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小规模纳税人增值税答疑二

发布时间:2021-11-07 01:24 作者:体育押注平台 点击: 【 字体:

本文摘要:一、公司属于小规模现代服务行业,谋划规模有体育赛事筹谋、咨询与治理,体育节目广告制作可以申请专票吗?答:凭据《国家税务总局关于扩巨细规模纳税人自行开具增值税专用发票试点规模等事项的通告》(国家税务总局通告2019年第8号)第一条第一款划定:“扩巨细规模纳税人自行开具增值税专用发票试点规模。将小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点规模由住宿业,鉴证咨询业,修建业,工业,信息传输、软件和信息技术服务业,扩大至租赁和商务服务业,科学研究和技术服务业,住民服务、修理和其他服务业。

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一、公司属于小规模现代服务行业,谋划规模有体育赛事筹谋、咨询与治理,体育节目广告制作可以申请专票吗?答:凭据《国家税务总局关于扩巨细规模纳税人自行开具增值税专用发票试点规模等事项的通告》(国家税务总局通告2019年第8号)第一条第一款划定:“扩巨细规模纳税人自行开具增值税专用发票试点规模。将小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点规模由住宿业,鉴证咨询业,修建业,工业,信息传输、软件和信息技术服务业,扩大至租赁和商务服务业,科学研究和技术服务业,住民服务、修理和其他服务业。上述8个行业小规模纳税人(以下称“试点纳税人”)发生增值税应税行为,需要开具增值税专用发票的,可以自愿使用增值税发票治理系统自行开具。

” 因此,如您属于上述文件划定规模的,发生增值税应税行为,需要开具增值税专用发票的,可以自愿使用增值税发票治理系统自行开具。二、企业取得的农产物发票,什么时候按票面的税额抵扣,什么时候按12%的扣除率抵扣?答:若贵公司是非农产物审定扣除企业取得农产物销售发票的,以农产物销售发票上注明的农产物买价和10%的扣除率盘算进项税额,若是购进用于生产销售或委托受托加工16%税率货物的农产物的以农产物销售发票上注明的农产物买价和12%的扣除率盘算进项税额。三、一般纳税人转小规模纳税人有什么要求?时间节点发生变化了吗?答:凭据《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的通告》(国家税务总局通告2019年第4号),转挂号日前一连12个月(以1个月为1个纳税期)或者一连4个季度(以1个季度为1个纳税期)累计销售额未凌驾500万元的一般纳税人,在2019年12月31日前,可选择转挂号为小规模纳税人。四、房地产公司租赁自己开发的商业用房,需要交纳哪些税金?税率是几多?答:公司出租商业用房涉及以下税费种:1、一般纳税人增值税:10%(一般计税方法),5%(浅易计税方法);小规模纳税人增值税5%。

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(凭据《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的通告》(国家税务总局通告2019年第4号)第一条第一款划定:“小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额未凌驾10万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未凌驾30万元,下同)的,免征增值税。”)2、都会维护建设税:7%(5%或1%)。

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3、教育费附加:3%,地方教育附加:2%。(凭据《财政部 国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征规模的通知》(财税〔2016〕12号)第一条划定:“将免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的规模,由现行按月纳税的月销售额或营业额不凌驾3万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不凌驾9万元)的缴纳义务人,扩大到按月纳税的月销售额或营业额不凌驾10万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不凌驾30万元)的缴纳义务人。

”)。4、企业所得税:25%。(凭据《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2019〕13号)第二条划定:“对小型微利企业年应纳税所得额不凌驾100万元的部门,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额凌驾100万元但不凌驾300万元的部门,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所。

”)5、房产税:12%。(凭据《财政部 国家税务总局关于廉租住房 经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》(财税〔2008〕24号)第二条第四款划定:“对企事业单元、社会团体以及其他组织按市场价钱向小我私家出租用于居住的住房,减按4%的税率征收房产税。

”)6、印花税:1‰。五、对于自行开具增值税专用发票的小规模纳税人,纵然月销售额未凌驾10万元,但只要是使用增值税专用发票开出的这部门销售额,还是必须缴纳增值税,难免征,对吗?答:《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的通告》(国家税务总局通告2019年第4号)第八条:“小规模纳税人月销售额未凌驾10万元的,当期因开具增值税专用发票已经缴纳的税款,在增值税专用发票全部联次追回或者按划定开具红字专用发票后,可以向主管税务机关申请退还。” 因此,凭据贵司上述,小规模纳税人自行开具增值税专用发票,只有在增值税专用发票全部联次追回或者按划定开具红字专用发票后,才可以向主管税务机关申请退还,否则就要缴纳增值税,不能享受免税。


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